Возврат излишне уплаченных денежных средств проводки. Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет. Бухгалтерский учет у покупателя
Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?
Опубликовать возврат поставщика с помощью опции «Банкинг»
Если вам необходимо вернуть кредитную ноту или платеж, который был выделен для счета-фактуры, у вас есть два варианта. Вы должны выбрать этот вариант только в том случае, если вы намереваетесь сделать еще один платеж поставщику за тот же счет на более поздний срок. Создайте отдельную кредитную записку, а затем верните ее. . Теперь вы зарегистрировали возврат средств, и балансы банка и поставщика корректируются соответствующим образом.
Возврат денежных средств покупателю: учет у заказчика и у поставщика
Бывший наставник Ла-Платы, Пабло Бруэра. В дополнение к бывшему интенданту Бруе, этот документ указывает бывшему муниципальному бухгалтеру Клаудии Агнес и бывшему казначею Алехандре Титтарелли среди дюжины должностных лиц, которым может потребоваться вернуть деньги после того, как постановление будет исполнено государственным прокурором, отвечающим за Эрнан Гомес.
Бухгалтерский учет
Для ведения учета авансов, выданных другим предприятиям, предприятие-покупатель использует субсчет 60-2 «Расчеты по выданным авансам». По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту - погашение или списание задолженности.
10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка товара должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.
Среди наиболее ярких нарушений - «необоснованные расходы на кооперативы и поставщиков без сдачи или заказов на оплату». В некоторых случаях, - добавил один из аудиторов Счетной палаты, - «даже от предоставления услуг от этих поставщиков не было». На 392 страницах, анализирующих расходы, выделяются следующие нарушения.
Отсутствие платы за концессию в Республике Дети за 000 песо. Ремонт неофициальных транспортных средств на 096 песо. Услуги для культурных шоу за 067 песо. Расходы на рекламу необоснованны для 973 песо. Строительные материалы без указания места для 031 песо.
Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату. 15 апреля предоплата возвращена на счет ООО «Калина».
Возврат предоплаты от поставщика отразим проводкой:
Дебет 51 – Кредит 60-2 – на сумму 236 000 руб. – возврат аванса от поставщика.
Наличие или отсутствие других проводок зависит от того, принимался к вычету НДС с выданного аванса или нет.
Тендеры и конкурсы отсутствуют для 668 песо. Отсутствие платежных поручений поставщикам и кооперативам за 898 песо. Нерегулярные платежи кооперативам за 183 песо. Среди кооперативов, получивших необоснованные платежи. Однако «никогда не было доказано, что Гутьеррес представлял этот кооператив». Тем не менее, Суд отмечает, что события не были найдены или не были детализированы местами этих мероприятий. Документации о реализации предполагаемых событий нет.
Бухгалтерский учет у покупателя
Содержание Условий может быть изменено, и его версия будет отображаться на сайте в день заказа. Изменения условий продажи применяются с момента их введения и не применяются к договорам, заключенным до их введения. Все пользователи сайта должны соблюдать условия продажи.
Учет НДС
При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК). Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК).
В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК).
У каждого Партнера есть отдельные условия продажи. Клиент должен ознакомиться с выбором размера и цвета «Партнерского продукта» и при размещении заказа: выбрать способ оплаты, тип и адрес доставки. Наше предложение предназначено только для клиентов, у которых есть адрес доставки в Польше. Если вы получили платеж за заказ товара, который недоступен, вы будете обязаны его сохранить в своем аккаунте для будущих покупок или вернуть полную сумму в течение 15 дней. сайт обязуется уведомить Клиента по электронной почте, который заказал продукт недоступным.
Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.
Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:
1. ООО «Калина» не принимало НДС с аванса к вычету. Тогда при возвращении предоплаты никаких дополнительных проводок не будет.
Продукты, продаваемые на сайте, описаны и представлены с максимально возможной точностью. Перед размещением заказа клиент обязан ознакомиться с описанием и характеристиками продукта. Заказчику предлагается сообщить о любых ошибках в описании продукта.
При отправке первого заказа необходимо создать учетную запись клиента. Вы обязаны заполнить форму, содержащую следующую информацию: электронный адрес, имя, имя, пол, дату рождения, общий адрес доставки, номер телефона. Клиент обязуется предоставлять точные данные. Любая фальсификация личных данных может привести к закрытию счета клиента и возбуждению уголовного дела. В таком случае такое разрешение будет систематически требоваться.
2. ООО «Калина» получило счет-фактуру и приняло НДС с выданного аванса к вычету:
Дебет 68-2 – Кредит 76ВА – на сумму 36 000 руб. – принят к вычету НДС с выданного аванса (в 1С: Бухгалтерии войдите в выписку, где оплачен аванс, затем в Операциях «Ввести на основании», выбрать «Счет-фактура полученная»).
В этом случае при возврате аванса НДС, принятый к вычету, нужно восстановить.
Цены указаны в польских злотых и являются брутто, в дополнение к возможным расходам на доставку. Цены включают любые скидки на продукты, отличные от продуктов партнеров. Цены не включают плату за обработку и возможные затраты на доставку, которые могут быть добавлены дополнительно, если они указаны на странице. Все товары выставляются на счете при принятии заказа, включая дополнительные сборы.
В случае цены Аффилированных продуктов Клиент обязан ознакомиться с условиями продажи Партнера, указанного на странице, под карточкой продукта. Счет-фактура доступен для покупки на счете клиента или в случае «Партнерских продуктов», выдается по запросу Партнером, у которого был приобретен продукт.
Дебет 76ВА – Кредит 68-2 – на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету
Обратите внимание: правом на вычет НДС с авансов выданных можно пользоваться избирательно, в зависимости от ситуации – закрылся аванс отгрузкой в том же квартале или нет.
Налоговый учет
С точки зрения расчета налога на прибыль, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Это связано с тем, что при перечислении предоплаты расходов у покупателя не возникает.
Заказчик представляет заказ, как описано ниже. Принятие заказа означает принятие настоящих Условий и Правил одного или нескольких Аффилированных лиц, если Клиент заказывает одну или несколько партнерских продуктов. Чтобы разместить заказ, Клиент, заинтересованный в статье, представленной на веб-сайте, должен: - выбрать размер и цвет. - Проверьте данные заказа и, возможно, внесите изменения, добавив или удалив элементы в корзине покупок. - При отправке первого заказа создайте учетную запись клиента с паролем. - Если клиент имеет право на скидку, он / она должен ввести код купона в поле для этой цели. - Выберите способ оплаты, тип доставки, подтвердите или измените адрес доставки. - После выбора способа оплаты подтвердите заказ. - После оплаты вы получите электронное письмо, подтверждающее ваш заказ.
Для организаций и ИП, работающих на УСН, возврат аванса от поставщика налоговых последствий не влечет. Несмотря на использование кассового метода, при перечислении предоплаты расходов не возникает, т.к. еще не получены материалы, товары, услуги не оказаны и т.п. Поэтому возвращенный аванс в КУДиР не записывается, а в учете (в выписке банка) должна быть пометка, уточняющая смысл перечисления полученных денег.
Все утвержденные заказы влекут за собой обязательство их оплатить. Передача продуктов, продаваемых в Партнерах и вокруг них, будет осуществляться только после того, как Клиент полностью оплатит заказ, независимо от срока поставки, указанного в Условиях поставки. С момента доставки продукта на место жительства Клиента или взыскание Продуктом Клиентом в пункте сбора, Клиент несет ответственность за любой ущерб или потерю товара.
Клиент обязан проверять заказ и сообщать о любых ошибках. Для обеспечения безопасности платежа в некоторых случаях требуется код транзакции, отправленный клиенту его банком. Одна треть общей суммы сразу же взимается, вторая - после одного месяца покупки, а третья - через два месяца. На эту услугу взимается дополнительная плата в размере 20 злотых - этот вариант доступен только для заказов, превышающих 200 злотых. Платежи не принимаются для рассрочки: только платежные карты для снятия наличных, а также обычные дебетовые карты, требующие текущего разрешения, виртуальные карты и карточки предоплаты. Для обеспечения безопасности платежа в некоторых случаях потребуется код транзакции, отправленный клиенту его банком. Указывая в поле «Запомнить», клиент соглашается сохранить номер своей кредитной карты для будущих покупок. В случае возврата продуктов, которые выплачиваются тремя партиями, если товары возвращаются в новом состоянии без каких-либо нарушений и в оригинальной упаковке, возврат средств разрешается следующим образом: - В случае возврата всех товаров, собранные платежи будут возвращены, а взносы будут по-прежнему незавершенные, будут отменены. Плата за обслуживание в размере 20 злотых не возвращается, за исключением случаев, когда Клиент отказывается от договора. - Если вы вернете один продукт из своего заказа, будущие взносы будут изменены, чтобы отразить возврат продукта. В случае неуплаты платежей платеж по взносам аннулируется, а сумма, подлежащая уплате Клиентом, равна сумме оставшейся суммы для заказа и штрафа за невыплату контракта в течение контрактного срока, а также расходы на обработку, предусмотренные в статье. Срок действия карты, уплаченной за заказ, должен составлять не менее четырех месяцев с даты первой партии. В противном случае заказ будет аннулирован, и оплата 3 взноса будет невозможна. Затем выберите любой из других способов оплаты. В случае невозможности сделать 3-кратное платежное поручение из-за отсутствия заказанного акрила в магазине, заказ отменяется. В этом случае оплата заказа должна быть произведена наличными. Оплата с помощью подарочной карты Подарочная карта является одним из способов оплаты вашего заказа в магазине. Чтобы оплатить подарочную карту, клиент должен ввести номер карты в указанном месте на странице оплаты. Если размер заказа превышает стоимость подарочной карты, клиент должен заполнить сумму заказа, используя другие способы оплаты. Если размер заказа меньше стоимости подарочной карты, клиент может использовать оставшуюся сумму при оплате следующего заказа в течение указанного срока действия подарочной карты.
- Затем, наконец, подтвердите заказ, нажав «Подтвердить».
- Этот способ оплаты доступен на вашем веб-сайте, нажав «Другие способы оплаты».
Подробнее о вычете НДС с авансов, перечисленных поставщику, . Как учитывать денежные премии (скидки), предоставленные поставщиком, .
А по какой системе со своими поставщиками работаете вы – по авансам или постоплате? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Для приема в кассу от поставщика (через уполномоченного представителя) денежных средств в счет возврата ранее уплаченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне погашенной кредиторской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ создается с операцией Возврат денежных средств подотчетником.
Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-12):
в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предприниматель), представитель которого вносит денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);
в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Договоры контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом;
в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука-зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным документам;
в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается операция реализации товаров (работ, услуг), за которые поставщик возвращает денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя;
в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вносимых по ордеру средств и ставки налога;
в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения, соответствующим прочим поступлениям по той же деятельности (текущей или инвестиционной), что и при уплате возвращаемых средств. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по текущей деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по текущей деятельности. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по инвестиционной деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по инвестиционной деятельности;
в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспондирующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать счета 60.01 «Расчеты с по- ставщиками и подрядчиками» и 60.02 «Авансы выданные». При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли поступившая сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется дебиторская задолженность на счете 60.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется дебиторская задолженность, но поступившая сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение кредиторской задолженности перед поставщиком.
Реквизиты платежа I Печать
Контрагент [Авертон ЗАО Ж
Расшифровка платежа
Договор: j Договор N-17 ...: X | Документ I T X " " " расчетов.її
Ставка НДС: |18* Сумма НДС: | Счета бухгалтерского учета 2 160.00Н Статьядвиже**Рис. 2-12. Приходный кассовый ордер. Операция Возврат денежных средств поставщиком
При проведении документа с этой операцией формируются проводки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета 50.01 и кредиту счета 60.02 и/или кредиту счета 60.01, если сумма денежных средств превышает сумму аванса.
Для всех неоплаченных тарифов сайт будет применять штраф к клиенту. Кроме того, он может потребовать от него покрытия расходов, связанных с процедурой взыскания долгов. Сайт проверяет все заказы, размещенные на его веб-страницах. Эти проверки предназначены для защиты вашего бизнеса от мошенничества. Чтобы разблокировать заказ, наша компания может потребовать от клиента предоставить соответствующие документы: подтверждение адреса места жительства или банковского счета на свое имя или подтверждение адреса лица, указанного в качестве получателя на адрес доставки.
Еще по теме Возврат денежных средств поставщиком:
- Возврат денежных средств за счет корректировки условий кредити.
- Возврат поставщиками авансов по неисполненным (расторгнутым) договорам
- 5.3. Управление денежными средствами и их эквивалентами. Определение оптимального уровня денежных средств