Налог ндфл вычеты стандартные социальные имущественные. Можно ли получить несколько вычетов в одном году

Многим интересен порядок получения вычетов сразу по нескольким поводам. Например, как быть, если в одном году оплачивалось очное обучение ребёнка и медицинские услуги? Или как будет посчитан имущественный вычет с учётом вычета по добровольному страхованию? Получение нескольких вычетов в одном году не многим сложнее, чем получение одного вычета.

Наиболее частая ошибка — попытка заполнить декларацию 3-НДФЛ по каждому вычету отдельно. Декларация 3-НДФЛ заполняется по итогам года и должна содержать всю информацию о доходах налогоплательщика, поэтому в декларации должны быть отражены все вычеты.

Вторая частая ошибка — неправильное определение года для предъявления вычета. Важно правильно определить какие суммы предъявлять за какой год. Чаще всего путаница возникает при вычетах по имуществу (в разных случаях право на вычет определяется разными документами), по обучению (нужно смотреть дату оплаты, а не за какой семестр происходила оплата).

Пример: в 2007 году физическое лицо заключает договор долевого участия. В 2010 году был получен акт приёма-передачи. При этом в декабре 2009 года оплачивались образовательные услуги, которые предоставлялись и в 2009 и в 2010 году. В данном случае право на имущественный вычет появляется в том году, в котором был получен акт приёма-передачи, то есть в 2010 году. А вычет по обучению можно получить за 2009 год, так как расход понесён именно в том году. Получение нескольких вычетов в одном году в данном случае было бы возможно в двух случаях:

акт приёма-передачи получен в 2009 году;
обучение оплачено в 2010 году.

Ещё один интересный вопрос про получение нескольких вычетов в одном году: как будут распределяться социальные и имущественные вычеты? Сложностей здесь нет, так как в первую очередь считаются социальные вычеты и только потом имущественный. Проще говоря, остаток по имущественному вычету будет больше на сумму вычетов социальных.

Пример: в 2011 году на вторичном рынке физическим лицом приобретена квартира за 2100 тысяч рублей, свидетельство на неё получено в мае того же года. При этом в ноября 2011 года оплачивались медицинские услуги в размере 65000 рублей, о чём есть подтверждающие расходные документы и справка для предоставления в налоговые органы, где так же указана дата оплаты — 2011 год. НДФЛ физ. лица за 2011 год составил ровно 35000 рублей. В таком случае сумма возврата будет составлять всю сумму удержанного налога, но 8450 рублей придутся на мед. услуги, а оставшиеся 26550 руб. на имущественный вычет. Если бы вычет по мед. услугам не был заявлен, возврат за 2011 год был бы такой же, но при этому сумма остатка по имущественному вычету уменьшилась бы на 8450 рублей.

Получение нескольких вычетов в одном году не должно оказаться сложным. Заполнение 3-НДФЛ будет проще, если делать это в специальных программах, например, в от ГНИВЦа. В таком случае расчёты нескольких вычетов производятся автоматически, поэтому вам не придётся самостоятельно высчитывать базу, сам налог, округлять его и сводить итоговые значения.

Стоимость услуг по сдаче деклараций 3 НДФЛ

	Название услуги	Цена
	Заполнение налоговой декларации - 3 НДФЛ	от 400 руб.
	Сдача декларации - 3НФДЛ, в налоговую почтовым отправлением
	Подготовка почтового отправления (конверт, опись)

Узнав однажды о возможности возврата налога, многие каждый год собирают документы и оформляют 3-НДФЛ на все расходы, с которых можно получить вычет: за новое жилье, садик, автошколу, лечение зубов и так далее. Часто получается, что декларацию нужно оформлять на несколько вычетов сразу, и в этом случае есть несколько нюансов, как производится такой возврат.

Нюанс №1. Возврат осуществляется одной суммой

Если вы заявляете несколько вычетов в одном году (например, получаете за свое лечение и за обучение ребенка), оба вычета суммируются и перечисляются одной суммой.

Пример: В 2014 году вы прошли лечение и потратили на него 25 000 рублей. Также вы заплатили за обучение ребенка в вузе 50 000 рублей. Соответственно, возврат вам положен 3 250 - с медицинских услуг и 6 500 - с образовательных. Налоговая инспекция вернет эти вычеты одной суммой: 9750 руб.

Нюанс №2. Перенос остатков на следующий год возможен только при получении имущественного вычета

Так как с приобретения жилья вычет достаточно большой - 260 000 рублей, государством установлена возможность возвращать его в течение нескольких лет. То есть если за один год удержанного с Вас подоходного налога недостаточно для возврата всей суммы вычета, остатки вы можете получить в последующие периоды.

В случае с социальным вычетом (лечение, обучение, страхование) данная возможность отсутствует. Если налога, который за Вас работодатель перечислил в бюджет недостаточно, остатки на следующий год вы перенести не сможете.

Пример: В 2014 году с вашей зарплаты удержали 13% - 3 500 руб., а на лечение зубов вы потратили 40 000 руб. Таким образом, вам могли бы вернуть 5 200 рублей (40 000 х 13 %), но, по факту перечислят 3 500 руб. Потому что именно эта сумма была перечислена за вас в бюджет работодателем. Остаток - 1700 руб. «сгорает» и на следующий год не переносится.

Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный

Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.

Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей. Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 - возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб. (2 000 000 х 13% - 47 060).