Письмо о высокой доле налоговых вычетов. Если инспекторы требуют пояснения по высокой доле вычетов. Вычет НДС как причина для налоговой комиссии
На камералке по НДС инспекторы направили предпринимателю сообщение с требованием представить пояснения. Проверяющих интересовало, с чем связана такая высокая доля вычетов — более 89 процентов. Вдобавок инспекторы предложили внести исправления в декларации по НДС за текущий и предыдущий годы. На подготовку пояснений ревизоры отвели предпринимателю пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). А за непредставление пояснений пригрозили штрафом на сумму до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП).
Но сколько вы действительно знаете о налогах в мире искусства? Введенная в качестве средства защиты интересов художников, перепродажа художника стала спорным предметом для многих, кто занимается торговлей искусством. В ряде стран и юрисдикций во всем мире живые художники имеют право на процентную долю от суммы, уплаченной за оригинальные произведения, когда она перепродается, обычно при условии, что произведение искусства превышает определенную ценность. С. не повезло, однако, поскольку в настоящее время нет перепродажи художника прямо на месте в любом государстве.
Посчитав требования проверяющих незаконными, предприниматель оспорил их в суде (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 июня 2014 г. по делу № А78-9467/2013). Мы связались с предпринимателя и узнали подробности спора.
Вы поясняете налоговикам высокую долю вычетов в декларации по НДС?
Вычет НДС как причина для налоговой комиссии
Тем не менее, может быть проблеск надежды для голодных художников Калифорнии. В Соединенных Штатах налог на налог и налог с продаж варьируется от штата к штату. Жители Орегона, Монтаны, Нью-Гемпшира и Делавэра не обязаны платить налог с продаж вообще, в то время как несчастные любители искусства Нью-Йорка должны платить 875% налога с продаж, что является самым высоким показателем в любой точке страны.
Прибыль от прироста капитала или подоходный налог: выбор за вами!
Налог на прирост капитала, налог, уплаченный за доход, полученный от продажи активов, стоимость которых повысилась с момента покупки, применима к произведениям искусства по всей территории США при условии, что между покупкой и перепродажей произведений искусства прошло более года. Когда перепродажа происходит в течение года с первоначальной покупкой, любой полученный доход облагается обычным подоходным налогом, который может достигать 6% в зависимости от годового дохода. Однако если работа продается более чем через год после ее покупки, продавцы могут выбрать либо оплатить налог на прирост капитала от дохода от этой продажи, либо присвоить его классу вместе со своим другим доходом и заплатить соответствующий процент в зависимости от их налоговой шкалы.
Аргументы предпринимателя
— Задача инспекторов на камералке — проверить правильность применения налоговых вычетов. Они могут запросить пояснения, только если обнаружат в декларации ошибки и противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ). В нашей отчетности ошибок не было. Высокая доля вычетов — один из критериев отбора для выездной проверки. Но это отдельное мероприятие налогового контроля, никак не связанное с камеральной проверкой. Следовательно, проверяющие требовали пояснений безосновательно. Судьи согласились, что предприниматель не обязан отвечать инспекторам.
Для почти любого человека с высоким доходом более разумный финансовый выбор заключается в том, чтобы выбрать коэффициент прироста капитала до 28%. В то время как в США и Европе импортные товары не подлежат таможенным пошлинам, те, кто принимает работу в Китае, могут подвергнуться неприятному шоку, поскольку страна налагает высокие импортные пошлины, которые различаются в зависимости от страны происхождения. От 0% в свободных портах страны до ошеломляющих 50% высокие ставки налогообложения, без сомнения, препятствовали развитию китайского рынка искусства.
Наталья Салтанова, представитель в суде
Мнение проверяющих
— У компании или предпринимателя нагрузка по НДС считается низкой, если за несколько налоговых периодов подряд отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленной налоговой базы составляет 89 процентов и более (п. 3 Приложения № 2 к приказу от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). Источником информации о таких показателях являются декларации по НДС. Инспекторы анализируют данные отчеты в ходе камеральной проверки. Соответственно, в рамках такого мероприятия налогоплательщика могут вызвать в инспекцию для дачи пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Покровители искусства имеют право на налоговые вычеты
В Соединенных Штатах существует целый ряд законов, которые поощряют патронаж искусств, с налоговыми отчислениями для отдельных лиц и организаций, которые жертвуют произведения искусства и предметы культуры товарам фондам и некоммерческим учреждениям. Как правило, налоговые отчисления на пожертвования благотворительным организациям варьируются от 20% до 50% от их стоимости, а пожертвования для учреждений культуры приводят к вычету на 30%.
Наследования и пожертвования подлежат федеральному налогообложению
Луизиана: убежище для любителей налогового искусства
Хотя существуют определенные федеральные законы, касающиеся торговли, импорта и экспорта произведений искусства, существуют также государственные законы и нормативные акты, что делает более выгодными направления для торговли, чем другие. Одним из таких примеров является состояние штата Луизиана, в котором все продажи уникальных произведений искусства в пределах сертифицированного культурного района полностью освобождаются от государственного и местного налога.Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
— По опросу, проведенному на сайте glavbukh.ru, лишь пятая часть коллег придерживается среднеотраслевой доли (см. диаграмму выше). Хотя это наиболее безопасный вариант. Ведь в таком случае и пояснения никто не потребует, и вероятность выездной проверки снижается.
В Соединенном Королевстве и других странах налог на наследство может быть списан в обмен на такие предметы, как важные произведения искусства или предметы культуры, которые считаются имеющими достаточную художественную, историческую или научную ценность. Схема, которой управляет Совет искусств Англии, показала, что многие крупные произведения переходят из частных рук в общедоступные учреждения, с недавними приобретениями, включая сборник из 37 картин из поместья бывшего премьер-министра Уинстона Черчилля.
Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс
Запрещается ввоз культурных ценностей из определенных стран. Импорт произведений искусства и других предметов культуры из таких стран, как Ирак и Сирия, подвергался запретам и ограничениям в ряде стран мира. В Соединенных Штатах был запрет на импорт предметов искусства и культуры, которые, как считается, были похищены из иракских культурных учреждений, таких как Национальный музей Ирака, поскольку.
Чтобы придерживаться доли, на практике некоторые коллеги просто переносят вычеты на следующие кварталы. Но это не всегда для компании — так можно лишиться отложенных вычетов вообще. Ведь в ФНС России против их переноса на будущее. Лучше использовать другие законные способы.
Если вы все же решите не снижать вычеты, то в пояснении можно сказать, что их сумма правильная, и привести расшифровку. А вот оставлять запросы налоговой без не стоит. Компанию могут тогда взять на особый контроль.
В скором будущем, облегчая культурный обмен между различными странами, ожидается, что этот документ будет подписан рядом других стран, включая Бразилию, Тринидад и Тобаго, Саудовскую Аравию и Индонезию. В последние годы в мире появилось множество новых свободных зон. Художественные дилеры, аукционные дома и коллекционеры были одними из первых, кто вскарабкался на безнадежную подножку. Хотя эти зоны различаются по конкретным исключениям, которые они предоставляют, типичный свободный порт включает склад, где хранятся товары во время продаж и транзакций.
Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»
Такие же правила действуют для НДС, который компания платит при ввозе товаров (п. 1 ст. 172 НК РФ). Из пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ можно сделать вывод, что отсчитывать трехлетний период нужно с даты, когда компания приняла товары на учет. В этот срок безопаснее не только зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок. но и сдать декларацию с отложенными вычетами. В законе не сказано, что трехлетний срок продлевается на период сдачи декларации.
Прибытие нескольких новых бесплатных автомобилей в Китай и Юго-Восточную Азию послужило толчком для арт-рынков стран, избавив покупателей от других высоких налогов. Анна Хилл, Антуан Кадео де Итурбиде и Пьер Наквин. Искусство и налогообложение для Глобального коллекционера было отредактировано Антуаном Кадео де Итурбидом и Пьером Наквином.
Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС
Что заставило бы вас покинуть страну навсегда? Лучше погода, более спокойный образ жизни - или даже, возможно, более низкие ставки налогов? Но это правда или это просто вопрос восприятия? Если вы считаете, что когда дело доходит до налогов, трава всегда зеленее, мы обследовали налоговые режимы в некоторых из самых популярных мест для британских эмигрантов и суммировали наши результаты в полях на этой странице.
Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2017 году
С помощью своих программных средств налоговики могут рассчитать долю налоговых вычетов за любой квартал, по которому отчиталась компания. Если полученный результат будет превышать установленное в данном регионе безопасное значение для налогового вычета, компанию могут вызвать на комиссию для дачи пояснений. Необходимо понимать, что высокий удельный вес вычетов по НДС в большинстве случаев вызван объективными причинами, такими как, сезонная деятельность, разовые поставки, необходимость поддержания широкого ассортимента на складе, «запоздавшие счета-фактуры» и пр.Секреты НДС-комиссии
Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. В 1998 г. окончил Современный гуманитарный институт (Университет) В 1998-2003 гг. работал юристом в частных организациях С 2003 г.Вычет НДС как причина для налоговой комиссии
Иногда они специально запугивают, грозя пристальным вниманием, повышенным контролем, проведением выездных проверок. Зачастую угрозы остаются только словами. Комиссию проводят потому, что налоговики просто не могут по-другому воздействовать на компанию. Значит, при камеральной проверке декларации никаких нарушений не выявлено. Руководителям и главным бухгалтерам, которые уверены в своем учете, можно посоветовать не идти на поводу у налоговиков.Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс
Комиссия во время беседы предлагает перенести часть расходов, чтобы в итоге получить ноль или минимальную прибыль. А на встречах с предприятиями, оплачивающих силшком маленький налог, требуют бизнес-планы и перечень мероприятий, направленных на увеличение прибыли. Данное обстоятельство можно пояснить тем, что у компании спецефическая деятельность, возникли временные трудности, предприятие занялось новым видом деятельности и т.п.Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС
В этом случае можно так и написать. Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Но он подойдет, только если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги.Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС
Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС. Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/ . Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней (статья 6.1 НК РФ) предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации.Наиболее частые вопросы, которые любят задавать налоговики при проведении камеральных проверок
И самое не приятное, это то, что (не поверив предприятию) инспектор подает сведения о таком налогоплательщике на выездной контроль. Но, этого можно избежать. И причем на законных основаниях. Если поступивший товар влечет за собой вычет налога, то можно поступившие счет-фактуры (зная, что в следующем квартале будет начислена сумма НДС к уплате) отразить в книге покупок следующего налогового периода.Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС
5.2 ст.174 НК РФ. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направляет налогоплательщику сообщение с требованием представления пояснений (далее – Требование), к которому прикладывает специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2.1 — 2.9 к Рекомендациям. Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2.1 – 2.7 к Рекомендациям, по форме и формату практически повторяет соответствующие разделы 8 – 12 (приложения к разделам 8, 9) декларации по НДС, но в отличие от разделов декларации, таблицы этих приложений содержат еще дополнительную графу 20 «Справочно: Код возможной ошибки».
Но сначала самое быстрое напоминание о том, сколько мы платим в Британии. Относительно низкие показатели доходности подоходного налога, но большие сборы за социальное обеспечение сверху. Национальные взносы на страхование. Оплачивается за счет более чем 153 фунтов стерлингов в неделю.
Полосатые ставки пошлины в размере от 1 до 7 фунтов, подлежащие оплате по полной цене покупки в системе «скин-край». Многочисленные налоговые льготы, налоговые льготы для детей и пожилых родственников. Социальное обеспечение 4% от зарплаты, максимум до € 41, самозанятая плата составляет около 250 евро в месяц. Женатые пары могут пользоваться пособиями друг друга, вычитая до 3 евро. У детей есть отчисления на доходы. Пожилые родители, живущие в семейном доме, также помогают сократить налоговые счета.