Получение социального налогового вычета на работе. Как работодателю предоставить сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение. Кто получает социальный налоговый вычет
До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя (а не через налоговый орган), был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).
С другой стороны, он оценивается на основе совершенно разных критериев. Однако это отступление не применяется, когда работник не возвращается к месту своего жительства более 60 дней по профессиональным причинам. Дни, которые вам приходится описывать, а не ночи, так это о количестве ночей на улице.
На регулярной основе возникают все серьезные вопросы о том, как рассчитывается от 1 до 60. Выходные дни обычно отменяются. Даже дни болезни не включены. Болезнь считается частным случаем, даже если это заболевание, связанное с работой. Если лечащий врач, который живет в Базеле и работает в университетской клинике во Фрайбурге, и имеет ночное обслуживание, чтобы быть доступным быстро в чрезвычайных ситуациях, то его явно связанная с работой ночь не рассчитана на расчет 60 ночей. В этом отношении настаивают на том, что услугу следует проводить изо дня в день.
Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье .
Два способа получения налогового вычета на лечение
Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя (родителей, детей, супруга/супруги), приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:
Профессиональные причины затем считаются доказанными, если расстояние между домом и рабочим местом составляет более 110 км, или одно путешествие займет больше 1, 5 часов. Если у сотрудника есть транспортное средство, то путешествие с этим транспортным средством является решающим, в противном случае применяются расписания общественного транспорта. Ночь должна быть сделана в Швейцарии, иначе это не считается. Любой, кто использует возможность проживания по соображениям цены чуть выше границы на немецкой стороне, будет относиться по-разному к налоговым целям, чем если он останется на ночь на швейцарской стороне.
- Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию).
- Не дожидаясь конца года, можно обратиться в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет. Предоставив данное подтверждение вместе с письменным заявлением работодателю, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.
Пример: Клюев Я.Ю. в 2015 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. руб. По окончании года, в январе 2016 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получил денежные средства в размере 6 500 руб.
Если работник путешествует по делам, и он проводит ночи в третьих странах, то трудовой доход, который должен быть распределен, не облагается налогом в стране занятости, а в стране проживания. Однако это не относится к руководителям, если они зарегистрированы в коммерческом регистре или в швейцарском коммерческом справочнике. Директора, директора, офицеры и административные сотрудники считают их 60 дней по-разному. Для них учитываются не только те, кто похоронен в Швейцарии или Германии, но и дни, проведенные в третьих странах и на родине, при проверке того, выполняется ли статус освобождения пограничного работника или нет.
Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.
Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2016 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. руб. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. руб. (на руки он получает 21750 руб., так как 3250 руб. удерживается с него в виде налога на доходы). Он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала подтверждающее уведомление. В апреле Воронов Ю.Э. отнес данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию своего работодателя. С апреля по июль 2016 года с заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать подоходный налог, и на руки он стал получать 25 тыс. руб. С августа 2016 года налог с него снова стали удерживать (так как вычет в размере 100 тыс. руб. был исчерпан).
Он приезжает в Германию каждые две недели, а затем остается на два дня и имеет ночевку в Германии. Ожидается, что будет около 40 ночей. По этой причине он не является пригородным пригородным поездом, потому что он не регулярно погружается между своим местом жительства и местом работы. Его зарплата пропорциональна в Германии, облагаемой налогом, потому что она приходит на место работы, в которой сомнение делится. Если, однако, он также путешествует в третьи страны в интересах немецкой компании и составляет в общей сложности 60 ночевок, он затем мутирует в трансграничный пригородный транспорт и начисляется в Швейцарии на 100 процентов.
Порядок получения налогового вычета через работодателя
Рассмотрим по порядку все необходимые шаги для получения налогового вычета через работодателя:
- Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.
- Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.
Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган должен выдать Вам уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет, в течение 30-ти дней после подачи документов (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ).
В отношениях между Германией и Францией пограничные рабочие определяются в зависимости от того, живут ли они и работают в приграничной зоне. Соответствующая пограничная зона охватывает все муниципалитеты, территория которых находится, полностью или частично, не более чем в 20 км от границы. Списки затронутых политических сообществ сохраняются.
То, что в Швейцарии как правило 60 дней на самом деле правило 60 ночей уже достаточно сложное, рассматривается в отношении Франции в 45-смешанном смешанном дневном и ночном правилах. Если работник, признанный в качестве пограничного работника, не возвращается каждый день по месту своего жительства или, если исключительно, он работает на рабочих местах за пределами приграничной зоны, трансграничная собственность не утрачивается.
- Предоставить документы работодателю.
После этого, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.
Работник работает в пограничной зоне в течение всего календарного года и не возвращается на место проживания максимум на 45 ночей или работает на своего работодателя максимум на 45 дней за пределами пограничной зоны. Работник не работает в пограничной зоне в течение всего календарного года, но дни невозврата или деятельности за пределами пограничной зоны не превышают 20 процентов от общего рабочего дня. Если 45 дней или ночей достигнуты, но и здесь трансграничная собственность. . Для того, чтобы быть вредным или, в зависимости от вашей точки зрения полезно также рассматривать ночи, например, включать ночевок на несколько дней миссий за пределами границы зоны и однодневных поездок за пределы пограничной зоны, когда деятельность осуществляется в течение всего рабочего дня за пределы пограничной зоны.
Пример:
Сизов Э.Ш. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он получает 26 100 руб.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2016 года за платную операцию сумму в размере 60 000 руб. Он обратился в налоговую инспекцию (по месту регистрации) с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
- заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
- подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2016 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 руб. своему работодателю. В мае и июне 2016 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2016 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. руб. он исчерпал за 2 месяца).
Смена работников или ночные службы врачей и других групп лиц остаются в рабочей стране, но эта ночь не одна из 45 ночей. Оба города расположены в приграничной зоне, поэтому в принципе рассматривается трансграничное имущество. Поэтому, как правило, Франция будет облагать налогом заработную плату, заработанную в Германии, и работодатель не будет вычитать налог на заработную плату - при условии, что он имеет свидетельство об освобождении. Однако на заработную плату приходится 100 процентов социального обеспечения Германии.
Если, однако, работник также работает за пределами пограничной зоны, например, в филиале в Штутгарте, имущество на первой линии больше не применяется, и заработная плата за рабочие дни в Германии облагается налогом в этом случае, даже если она освобождена от налогов.
С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?
Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае.В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?
Работник облагается своим доходом в Германии на весь год. Существует норма, сопоставимая с Францией, но пограничная зона 30 км определяется воздушной линией по обе стороны границы. Австрия приняла специальные правила для применения 45-дневного срока для профессиональных водителей. Компенсация управляющему директору, Правлению, Наблюдательному совету и Совету директоров облагается налогом в отношении Австрии, где компания является резидентом или является резидентом для целей налогообложения.
Отчасти Германия в прошлом также принимала трансграничные пригородные соглашения с другими соседними странами, например, в Нидерландах и Бельгии. Однако они были отменены. Следующий вклад будет сосредоточен на сотрудниках из-за рубежа, которые приезжают в Германию и которые приходят либо с семьей или без нее, у которых нет других активов или нет иностранных активов, например, в форме недвижимости или холдингов в компаниях. Опять же, налоговые вопросы различаются в зависимости от страны происхождения, и планирование жизни важно для целей налогообложения.
Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.
Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).
Кому положен вычет
Мы рассмотрим модели вознаграждения, ориентированные на успех, и, чтобы закрыть круг, также обсудим налогообложение выходных пособий сотрудникам, которые вернутся за границу после окончания работы. Цель этой информации - предоставить информацию о государстве, в котором вознаграждение выплачивается австрийским резидентом, государственным служащим или пенсионером за деятельность, осуществляемую в Германии или наоборот.
Условия проживания Государство проживания, место работы и государство-источник
«Государство занятости» или «государство-источник» означает государство, из которого исходит доход, и в котором это лицо не является резидентом.
Налогообложение активов
Исключением из этого правила является так называемая «мера механизации». Государство проживания остается правом налогообложения, если.Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?
Однозначно ответить на вопрос, как лучше получить вычет за лечение - через налоговый орган или работодателя, нельзя. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов.
- При оформлении вычета через работодателя Вы получаете деньги быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года и подавать декларацию.
- Не все работодатели (и бухгалтерские работники) любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
- Если Вы осуществляете частые платежи за лечение в течение года, то Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили лечение единым платежом (например, дорогую операцию) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то Вы можете склониться к получению вычета через работодателя.
- При получении налогового вычета через работодателя Вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, при оформлении вычета через работодателя исключена необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ, что несомненно является плюсом этого способа получения вычета.
- Стот отметить, что если по итогам года Вам в любом случае нужно подавать декларацию по другим поводам (например, задекларировать доходы от продажи имущества), то Вам будет проще дополнительно включить в декларацию вычет на лечение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.
Подводя итоги, отметим, что в большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях (например, единоразовая оплата лечения в начале года) Вам, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.
Работник не проживает в принимающем государстве-члене более 183 дней в течение календарного года, а работодатель не является резидентом принимающего государства-члена, и вознаграждение не несет компания, которую работодатель имеет в государстве-члене занятости. Примечание: 183-дневная схема не применяется в случае внутригрупповой передачи работников. В таком случае налоговое право передается государству занятости с этого дня.
Обратите внимание. Любая ссылка, сделанная исключительно на деятельность, осуществляемую в Австрии или Германии, должна быть назначена непосредственно соответствующему государству. Непрямопривлекаемые покрытия, в т.ч. Ссылка должна быть разделена по рабочим дням.
Можно ли обращаться несколько раз?
Бывают случаи, когда лечение проводится курсами (или неоднократно) и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. В связи с этим возникает вопрос - возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?
Особенности австрийского налогообложения
В соответствии с налоговой оговоркой: налоговое право страны занятости также зависит от того, что доход был должным образом облагается налогом и зарегистрирован там.
Компании, базирующиеся в Австрии
Если право налогообложения переводится в страну занятости, австрийский работодатель не может вычитать налог на заработную плату, если есть доказательства того, что налогообложение вознаграждения осуществляется в Германии.Австрийский работодатель должен выпустить отдельную годовую зарплату для налога на прибыль, взимаемого в Германии. Если четкая налоговая оценка не может быть предоставлена, австрийский работодатель должен в любом случае вычесть налог на заработную плату из всей зарплаты из-за риска ответственности и оставить ее работнику для возврата подоходного налога за иностранный доход из своего домашнего офиса.
Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.
Работники-нерезиденты в Австрии
Если Австрия как государство занятости имеет право облагать налогом, налогообложение должно осуществляться либо путем удержания НДС, удерживаемого налога, либо удержания налога. Налоговый вычет производится только в том случае, если у иностранного работодателя в Австрии есть рабочее место для заработной платы.
Только для определенных сотрудников, Художники, участники развлечений и т.д. Должны быть сделаны единовременные налоговые вычеты. Если существует налоговое обязательство в течение всего календарного месяца, для расчета налога на заработную плату следует использовать ежемесячную таблицу.
Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2016 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2016 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2016 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.
В случае перевода рабочей силы в страну налогообложение заработной платы осуществляется путем удержания подоходного налога, если иностранный просроченный не производит налоговый вычет. Подоходный налог составляет в принципе 20% от абонентской платы. Он должен быть удержан и уплачен в налоговую инспекцию.
Вознаграждение трансграничных работников облагается налогом в стране проживания. Приграничная схема применима только к частным активам, но не к государственным услугам. Их место жительства в Австрии и место работы в Германии, или наоборот, переезжая с места жительства на рабочее место. Местожительство и место работы должны находиться в зоне 30 км воздушной линии по обе стороны границы.
Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?
Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.
Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре в размере 100 000 руб. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за уведомлением и, получив уведомление в ноябре, отнес его работодателю. Таким образом в ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2017 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 - 2 х 20 000) = 7 800 руб.